안녕하세요! 손준영 세무회계사무소의 대표세무사 손준영입니다.매년 초부터 각종 신고가 시작되면서 바쁘게 신고들을 진행하고 있는 와중에 가장 큰 신고인 종합소득세 신고가 다가오고 있네요.벌써부터 기존 거래처들은 카드 자료등 경비 자료를 집계하며 누락된 경비는 없는지, 추가로 들어갈 경비는 있는지를 정리하는 시기가 되었습니다.세금신고는 장부 작성이 필수입니다. 장부를 통해 인정 받을 경비가 얼마인지, 세액공제 및 세액감면을 적용하기 위해 구분도 가능하게 되는 것입니다.따라서 이런 중요한 장부 작성을 사업자의 매출 기준에 따라 복식부기와 간편장부를 나누게 되는데요.이번 글은 종합소득세 기장의무 판단 기준에 대해서 알아보도록 하겠습니다.
손준영 세무사 소개· 전 부산지방국세청 국세심사위원 역임· 2006 중소기업청장 인증 자영업 컨설턴트· 2007 부경대학교 외식산업최고경영자 수료· 2013 신한금융그룹 SOHO사업자 선정 위원· 2017 부산지방해양경찰청 자문 세무전문가· 2019 비영리법인 세무전문가 국회의원 표창· 2022 소상공인 협력 세무전문가 위촉
장부작성이 중요한 이유
개인사업자는 매년 5월이 되면 종합소득세를 신고·납부를 해야 합니다. 특히 매출, 매입에 대한 기록을 장부 작성하야만 하는데요.장부 작성을 근거로 소득을 계산하여 세금을 신고·납부를 하는 것이 세금신고의 신뢰성을 높일 수 있는 방법이 될 수 있기 때문입니다.개인사업자는 간편장부 또는 복식부기에 의해 장부 작성을 하여야 하는데, 기장 의무 판단 기준은 업종별 매출기준에 의해 구분됩니다.국세청은 매년 종합소득세 신고기한이 다가오면 각 개인의 신고유형에 따라 신고안내문을 발송합니다.종합소득세 신고안내문을 확인하는 방법은 총 3가지로 확인할 수 있습니다. 신고안내문은 카톡이나 문자 또는 우편으로 전달되고, 홈택스에서도 열람이 가능 합니다.종합소득세 신고안내문에서 제공하는 정보는 신고안내 유형 , 기장의무 구분, 추계신고시 적용경비율 등이 명시되어 있습니다. 종합소득세를 신고할 때 신고안내유형를 보면 어떻게 신고해야 할지 파악이 되므로 신고안내문은 종합소득세 신고시 중요한 판단을 할 수 있습니다. 종합소득세 신고안내문 유형개인이 기장의무를 판단하기 곤란하면 국세청에서는 종합소득세 신고안내문을 통해 본인의 기장의무 유형을 안내를 하고 있으니 신고안내문에 따라 기장의무를 확인하여 종합소득세 신고를 하면 됩니다. 개인사업자의 유형에 따라 복식부기의무자와 간편장부대상자를 안내를 받을 수 있습니다.종합소득세는 한해의 소득을 합산해서 과세하기 때문에 합산대상 타 소득이 있다면 합산해서 종합소득세를 신고해야 하므로 사업소득 외 합산대상 타 소득 자료 유무에서는 O,X로 합산대상 타 소득을 표시해주니 종합소득세 신고시 누락되는 것이 없도록 주의를 하셔야 합니다. S, A, B, C형 복식부기의무자개인사업자의 장부 기장의무 중 복식부기 의무자 판단은 직전년도 매출액을 기준으로 판단합니다.예를 들어 도소매업의 2021년 매출이 4억원 이었다면 도소매업 직전년도 매출기준인 3억원 이상이 되므로 2022년도 종합소득세 신고는 복식부기로 신고·납부를 해야만 됩니다.복식부기는 개인사업자가 직접 장부를 작성하기 어려운 점이 많이 있으므로 세무사에게 장부 기장의뢰를 하는 것이 세금을 줄이게 되는 방법입니다. 복식부기의무자는 세법에 따라 재무제표를 작성하여 신고를 하여야 하므로 실질적으로 개인사업자가 스스로 신고를 하기가 어렵습니다.업종별 복식부기의무자 기준금액 업종별 구분수입금액가. 농업, 임업, 어업, 광업. 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖의 ‘나’ 및 ‘다’에 해당하지 않은 업종3억원 이상나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기·수도사업, 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함), 운수업, 출판·영상, 방송 통신 및 정보 서비스업, 금융·보험업, 상품중개업1억 5천만원 이상다. 부동산임대업, 부동산 관련 서비스업, 임대업(부동산임대업 제외), 전문·과학·기술 서비스업, 사업시설관리·사업 지원 서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업, 예술·스포츠·여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구 내 고용활동7천 5백만원 이상 복식부기의무자의 종합소득세 신고시 유의사항사업용계좌 신고 및 사용의무복식부기의무자는 사업용계좌를 개설하여 매출·매입 대금 관련, 인건비 지급 관련, 기타 사업과 관련된 대금의 임출금을 사업용계좌를 통해서만 거래가 발생되어야 합니다.비영업용 승용차의 비용 제한업무에 이용하는 차량이 비영업용 승용차에 해당되면 부가가치세가 공제되지 않고, 관련된 비용도 연간 1천 5백만원으로 한도가 있습니다. 리스나 렌트를 하여 고가의 승용차를 경비로 절세하는 것이 어려워진다고 생각하면 됩니다.기준경비율로 신고 할 경우 가산세가 발생됩니다.복식부기의무자는 소득금액을 계산할 때 필요한 증빙서류를 반드시 갖추고 있어야만 됩니다. 하지만 거래 당사자간 세금계산서 등의 필수 적격증빙을 제대로 발행하지 않은 경우는 장부를 작성하지 않고 추계신고에 의한 기준경비율을 적용하여 종합소득세를 신고하게 됩니다.복식부기의무자가 복식부기에 따른 신고를 하지 않으면, 추계신고에 따른 가산세를 부담해야만 합니다. D, E, F, G형 간편장부대상자간편장부란 소규모·영세사업자를 대상으로 국세 납세협력을 도와주기 위해 국세청에서 고안한 장부로써 수입과 비용을 가계부처럼 일별로 작성하여 세금신고를 하는 장부입니다.거래가 발생한 순서대로 누락없이 매출액과 매입액에 대한 사항, 사업용 고정자산 등을 기록하면 됩니다.업종별 간편장부대상자 기준금액 업종별 구분수입금액가. 농업, 임업, 어업, 광업. 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖의 ‘나’ 및 ‘다’에 해당하지 않은 업종3억원 미만나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기·수도사업, 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함), 운수업, 출판·영상, 방송 통신 및 정보 서비스업, 금융·보험업, 상품중개업1억 5천만원 미만나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기·수도사업, 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함), 운수업, 출판·영상, 방송 통신 및 정보 서비스업, 금융·보험업, 상품중개업7천 5백만원 미만 간편장부 작성시 혜택① 장부 기장에 의해 실제 소득에 따라 종합소득세가 계산되어 신고·납부를 하므로 적자가 발생한 경우 15년간 결손금 공제를 할 수 있습니다.② 감가상각비, 대손충당금, 접대비 등을 필요경비로 인정 받을 수 있습니다.③ 장부를 기장하지 않은 경우 보다 소득세를 최대 20%까지 절세가 됩니다. 간편장부 대상자가 장부작성을 하지 않은 경우 무기장 가산세를 부담하여야 합니다. 이번 글은 개인사업자의 종합소득세 신고시 기장의무 구분에 대해 알아보았습니다.복식부기의무자 또는 간편장부대상자가 각각의 기장의무에 의한 종합소득세를 신고하지 않고 추계신고를 하면 무기장 가산세 등이 발생하여 장부작성에 의한 세금보다 더 많은 세금을 납부해야됩니다.절세를 위한 지름길은 평소 관련 자료 수집과 장부 작성을 정확히 잘하는 것이라 생각됩니다.5월 종합소득세 신고기간에 다가와서 하면 되겠지 하는 생각보단 평소 습관처럼 절세를 위한 방법이 무엇인지 알아두셔서 5월에 종합소득세 때 여유롭게 신고를 하시길 바랍니다.종합소득세 신고와 관련하여 궁금하신 점은 아래로 연락주세요! 세무기장 전문 세무사가 성실히 답변해드립니다. 손준영 세무회계사무소Tel : 051-502-8800카카오톡 상담(클릭)e-mail : [email protected] 50m NAVER Corp.더보기 /OpenStreetMap지도 데이터x NAVER Corp. /OpenStreetMap지도 컨트롤러 범례부동산거리읍,면,동시,군,구시,도국가손준영세무회계사무소부산광역시 연제구 법원로 5 수림빌딩 201