과거에는 재무팀 내에서 법인세에 대해 잘 모르는 팀원들을 대상으로 간략한 법인세 교육을 실시한 바 있습니다. 법인세구조와 이연법인세가 무엇인지 간략하게 설명하기 위한 교육자료를 준비했기 때문에 이렇게 포스팅을 하게 되었습니다. CIT는 어느 기업이나 피할 수 없는 것입니다. ^^법인세비용은 손익계산서상 법인세비용 차감전순이익과 당기순이익 사이에 위치합니다. 이 남자에 대한 한 줄의 분노가 나오기 위해서는 엄청난 양의 과정과 지식이 필요하다는 사실은 누구나 다 아는 사실일 것이다. 아직은 어렵네요^^;; 그래도 회계부서에 근무하고 있다면 법인세 지출이 어떻게 구성되어 있는지 잠깐 살펴보는 것도 좋을 것 같습니다. CIT를 접하지 않은 외국계 기업의 금융팀 구성원을 대상으로 한 내용이므로 낯선 용어는 최대한 사용하지 않겠습니다. 간단하게 설명하려고 노력했다는 점 알아주세요^^~♡♡ CIT(법인소득세) 계산구조1. 법인세구성(법인세) 법인세비용 구성 구성계산과정 DTA(이연법인세자산) 이연법인세자산/DTL(이연법인세부채) 이연법인세란? 세법상 회계이익(발생주의)과 과세표준(확정기준)의 일시적 차이로 인한 조세효과를 이월하고 연기하는 법인세입니다. 1. 일시적차이를 처리하는 회계항목 가. 이연법인세자산 : 미래 법인세 부담 경감효과 – 타당성이 확실한 경우에만 자산으로 인식 – 기업회계상 법인세비용 < Corporate tax expense in tax law b. Deferred corporate tax liability: Effect of increasing future corporate tax burden - From a conservative perspective, recognized as a liability regardless of feasibility - Corporate tax expense in corporate accounting > 세법상의 법인세비용 2. 이연법인세회계의 궁극적인 효과 – 법인세의 기간배분 : 회계이익과 과세소득의 일시적차이, 기타 세효과를 배분하여 재무제표에 보고된 순이익과 자산·부채를 적절하게 표시함. 각 회계기간. – 즉, 법인세 기간배분을 통한 세전이익과 법인세비용 매칭을 위해 준비한 PT자료 중 일부를 가져왔기 때문에 자세한 설명은 없지만 간략하게 요약하면 좋을 것 같습니다. ^^참고: 본 자료의 무단도용을 금지하므로, 이용시 반드시 출처를 밝혀주시기 바랍니다. 함께 읽으면 좋은 글 : 정다크의 특수관계인 간 거래, 고액양도매수, 불공정행위 계산, 부정, 조세처리, 정다크의 약 1년 만에 미국공인회계사 USCPA/AICPA 합격 회고록, 근무하면서 6개월 #법인세비용의 이해 #법인세비용 구성 #이연법인세 #이연법인세영어 #법인세영어 #법인세교육 #법인세구조